跨境规划 · 2026 年 5 月 10 日
国内父母的资产传给美国的孩子：赠与和继承哪个更好、Form 3520 怎么报、以及哪些资产到了美国会变成税务麻烦
父母在中国、孩子在美国，是华人家庭最常见的跨境传承结构。好消息是：父母是非美国人，赠与和遗产在美国通常都不交税；坏消息是：孩子要申报 Form 3520，漏报罚款最高是金额的 25%，而且有些资产（国内的房产、理财、保险）到了美国孩子手里会变成持续的税务负担。用一个 ¥15,000,000 的家庭算清楚三种传承方式的美国税负。
CFP® · ChFC® · CLU® · EA · 约 5 分钟 · 数字基于 2026 年联邦规则
一位在上海的母亲想把资产留给在洛杉矶的女儿。她问的第一个问题通常是"美国要收多少税"。答案让多数人意外：在美国这边，通常一分税不交，不管是生前赠与还是身后继承。
但这不等于没有事要做。美国这边有申报义务，罚款重；而且传的是什么资产，决定了女儿之后每年要面对什么。
为什么不交税
美国的遗产税和赠与税是对给予方征的。非美国公民、非美国居民的人（税法上的"非居民外国人"），只对美国境内的资产负有美国遗产税和赠与税义务（赠与税更窄，只管美国境内的有形财产，比如房产；美股这类无形资产送出去不课赠与税）。母亲的资产在中国，美国没有征税权。
受赠人和继承人在美国不对收到的赠与或遗产交所得税。这一点对美国人和外国人的赠与都一样。
所以：母亲把 ¥5,000,000 现金汇给女儿，女儿不交税；母亲过世留给女儿一套上海的房子，女儿不交税。
例外是母亲在美国的资产：美国的房产、美国公司的股票，都是"美国境内资产"（美国银行里的普通存款例外：只要和在美国经营的生意无关，对非居民不算境内资产）。非居民外国人的免征额只有 $60,000，超出部分按累进税率（最高 40%）征遗产税。母亲名下在美国买的一套 $1,500,000 的房子，她过世时美国要收约 $532,800 的遗产税（$1,500,000 按累进税率算出 $545,800，再减非居民的 $13,000 统一抵免）。这是另一篇文章的主题。
Form 3520：不是税，但漏报罚 25%
美国人在一个纳税年度内从同一个非居民外国人（或相关的一组人）收到的赠与或遗产合计超过 $100,000，要在次年 4 月 15 日前（报税申请了延期的，到 10 月 15 日，表上要勾 1k）提交 Form 3520 申报。
它是信息申报，不产生税。但漏报或迟报的罚款是赠与金额的 5% 每月，最高 25%。收到 ¥5,000,000（按 ¥6.71 = $1 约 $745,000；汇率取美联储 H.10 2026 年 9 月 25 日的 6.7110，本文下同）没报，罚款的法条上限约 $186,000。2024 年 10 月起，IRS 对迟交的 Part IV 不再收件就自动开罚；按现行内部手册（IRM 21.8.2.19.2，2026 年 5 月 1 日版），处理中心收到迟交、只填了 Part IV 的 3520，不开罚。但法条（§6039F(c)）没改，查账时照样可以开罚，这个内部做法也可能再改；首次减免（First Time Abate）不适用于 3520。
要点：
- 门槛是全年合计，父母两人算相关方，各汇 $60,000 也要报
- 从外国公司或合伙收到的赠与，门槛更低（2026 年 $20,573，逐年调整）
- 3520 单独寄，不随 1040 一起
- 汇款的银行记录、赠与声明留好，3520 上每笔超过 $5,000 的都要逐笔写收到日期、财产描述和公允价值
传什么：三类资产，三种后果
结论很清楚：现金最干净；房产留到身后（或母亲生前卖掉）；国内基金别在生前原样过户，母亲生前变现或女儿继承后尽快处理都可以；保险先看合同。
分批赠与还是一次到位
对非居民外国人的赠与，美国没有年度限额，母亲一年汇 $2,000,000 和分十年汇，美国税负都是零。区别只在 3520 的申报（每年超过 $100,000 都要报）。这说的是从国内账户汇出的钱和国内的财产；父母用自己的名字在美国买房再过户给孩子是例外：非居民外国人赠与美国境内的不动产要交美国赠与税，没有终身免税额（见 Form 3520 那篇）。
分批的理由通常来自中国那边：外汇管制每人每年 $50,000 的购汇额度。常见做法是父母各自的额度加上其他合法渠道；要注意这个额度不能用于境外买房、证券投资、人寿保险，找亲戚朋友分别购汇再汇给同一个人属于分拆，会被列入外汇局的关注名单。这些属于中国的规则，以外汇局和国内银行为准，不在本文范围。从美国税务看，一次到位和分批没有区别。
母亲如果搬来美国
母亲拿了绿卡、在美国有了住所（遗产税和赠与税看住所，不看实质居住的天数）后，她的全球资产进入美国的遗产税和赠与税体系。¥15,000,000（约 $2,235,000）远低于 $15,000,000 的免征额，遗产税仍然是零。只要她成了美国所得税居民（绿卡或满足实质居住测试都算），她的国内房产、理财、保险从此每年要在美国申报，PFIC 规则对她自己生效；而且她成了美国人以后过世，女儿继承的基金就不再重置成本了（§1291(e)(1)）。
所以父母打算来美国长住的，来之前把国内的理财和保险处理干净，房产要么卖掉、要么想清楚每年申报的负担。
常见问题
父母汇钱给我买房，算赠与还是借款？ 看事实和文件。算赠与就报 3520；算借款要有借据、利率和还款记录，否则 IRS 可能认定为赠与（对你没有税，但漏报 3520 有罚款）。
父母直接把钱付给我的房贷银行或学校，还要报 3520 吗？ 付给房贷银行的要，间接赠与同样计入。直接付给学校的学费、付给医疗机构的医疗费不算外国赠与，不用报；给你钱再由你去付，就算。
我收到父母的遗产，父母在中国没交遗产税，美国会追吗？ 中国目前没有遗产税。美国对非居民外国人的境外资产没有征税权，不会追。
父母在美国的银行存款算美国境内资产吗？ 美国银行的存款（不含经纪账户里的现金）对遗产税来说不算美国境内资产，这是税法的特殊规定。但美国的股票、房产算。
兄弟姐妹在中国，遗产分割后我那份汇来美国，怎么报？ 收到的部分超过 $100,000 报 3520，注明是遗产。分割协议和汇款记录留好。
国内父母传给美国孩子，美国这边的税几乎总是零。规划的重点不在税，在两件事：把该报的表报了，以及别把那些到了美国会变成麻烦的资产在生前原样过户过来。
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