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遗产税推演计算器

2026 年联邦遗产税免征额是每人 $1,500 万，绝大多数家庭现在离得很远。 但资产按 6% 增长、免征额按 3% 通胀调整时，这两条线会以不同斜率分开。 今天差得很远，二十五年后可能就撞上了。这个工具把两条线同时往未来推给你看。 夫妻按第一位、第二位过世分开算；配偶不是美国公民、或者过世的人是非居民，也能算。

现在

遗产税的「居民」看住所（domicile）：住在美国、打算长住的绿卡持有人按居民算，全球资产都计入。 住在国内、只是在美国有房子或股票账户的父母，是非居民外国人（NRA），只计美国境内资产，免征额只有 $60,000。

已婚的按「你先过世、配偶后过世」分两次算，第一位过世时资产全部留给配偶。 配偶是不是美国公民、有没有报 706，在下面「夫妻」一栏里选。

资产（今天的市值）

类别今天的市值年增长 %

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夫妻的话填两人合计。各类按自己的增长率复利；生活开销在下面单独扣。 人寿保险的赔偿金不填在这里，在下面「寿险」一栏按保额和到期年份填。

加州是共同财产州：婚后赚的钱、用它买的东西一般是夫妻共同财产，每人一半。婚前的财产、继承或受赠的财产是各自的单独财产。 所以一个人的遗产 = 共同财产的一半 + 自己的单独财产 + 自己持有的寿险。单独财产按上面三类的整体增长率估算。

工作收入、社保、养老金之外，每年还要从资产里拿出来花的钱。按今天的金额填，以后按下面的通胀率逐年增加，先从金融资产里扣。 上面的增长率如果已经是扣掉开销的净增长，这里填 0。

寿险（被保险人自己持有的）

保单由被保险人自己持有，赔偿金计入他的遗产，这一项最常被漏掉。由不可撤销人寿信托（ILIT）持有的不计入，不要填在这里。 定期寿险填到期那一年：过了这一年人还在，就不算。

夫妻：谁先走、怎么留

第二位按下面「推演到几岁」那一年。不填就是两人同一年过世，和改版前的算法一样。

要在第一位过世后 9 个月内（可延 6 个月）报 706 选可携带，没用完的免征额（DSUE）才能给在世的一方用（§2010(c)(5)(A)）。 遗产小到本来不用报 706 的，Rev. Proc. 2022-32 允许过世后 5 年内补报。DSUE 定在第一位过世那年的数，之后不随通胀涨。 只能用最后一位过世配偶的 DSUE：在世的一方再婚、新配偶又先走，原来那份就换成新配偶的。

配偶不是美国公民，无限婚姻扣除用不上（§2056(d)），这是华人家庭的高频风险点。放进合格境内信托（QDOT）可以递延， 但配偶生前动用本金、以及配偶过世时 QDOT 里剩下的，按第一位过世者的税率、用他没用完的免征额补税（§2056A）；只拿收益不补税。 配偶在 706 报上去之前入籍、而且第一位过世后一直住在美国的，可以直接用婚姻扣除（§2056(d)(4)）。生前每年给非公民配偶的赠与免税额是 $194,000。

假设

3.0%

OBBBA 把 $1,500 万写成“永久”并自 2027 年起按通胀调整。 但“永久”在税法里只意味着“没有自动到期日”，国会随时可以改，历史上它已经改过很多次。非居民的 $60,000 不调整。

88 岁

已婚的，这是第二位过世的那一年。

已经移出遗产的资产（可选）

SLAT（配偶终身受益信托）、其他不可撤销信托、给子女的赠与。它们不在上面的资产里。

赠与出去的资产沿用你原来的成本，过世时没有成本基础重置（step-up）。

超过年度免税额、报了 709 的那部分（按赠与时的价值）。它从你的免征额里扣，所以会让上面的结果变。

联邦 20% + NIIT 3.8% + 加州 9.3% = 33.1%。收入低的继承人联邦可能是 15% 甚至 0%。

反推触发线

今天的资产要有多少，按上面的增长率、花销和过世安排，到这一年正好碰到免征额。

预估联邦遗产税

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届时净资产

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届时可用免征额

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应税遗产

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超出免征额的部分

穿越免征额的年份

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两条线相交的时点

两次过世分开算

第一位（你）过世时，资产全部留给配偶；第二位过世时，留给子女。可用免征额第一列是你自己的，第二列是配偶自己的加 DSUE。
资产线与免征额线逐年对照。加粗行为两条线首次交叉的年份。
年份年龄净资产可用免征额应税遗产遗产税

反推：今天多少就会撞线

触发线：这一年资产超过它，到撞线年份就会开始交遗产税。资产按你填的增长率和花销推算，各类比例和今天一样。
年份触发线按你的假设
非居民：哪些在美国的资产计入遗产税（推演到的那一年的价值）。
资产届时价值计不计入依据
华人家庭特别要注意的三件事： ① 配偶不是美国公民：无限婚姻扣除不适用，第一位过世时就可能触发遗产税， 除非通过 QDOT 信托安排。这一条每年都有家庭踩到，上面选「配偶不是美国公民」可以看两种做法差多少； ② 非居民（NRA）的免征额只有 $60,000，不是 $1,500 万，而且不随通胀调整。 国内长辈持有的美国房产、美股账户，适用的是这条线，上面选「非居民外国人」可以算； ③ 州遗产税独立于联邦：目前十余个州与华盛顿特区另有遗产税或继承税， 免征额往往远低于联邦（部分州在一两百万区间）。联邦没到线，不等于州也没到。

本工具仅推演联邦遗产税，不含州遗产税/继承税、GST 隔代转移税，也未考虑家族有限合伙、慈善工具等规划安排的效果。 简化之处：各类资产按固定增长率复利，单独财产按家庭整体增长率估算；已婚的假设你先过世、全部留给配偶，没有算信用庇护信托（bypass trust）； 第一位过世后在世一方的花销不变；QDOT 的税合在第二位过世时一起算，没有按分配年份分开缴；§2013 抵免按两条限制取小者近似； 非居民没有扣除债务和费用，也没有算留给美国公民配偶的婚姻扣除；生前赠与只算了它用掉的免征额，没有算赠与税本身。 遗产税免征额由国会立法决定，未来可能上调或下调。请与遗产律师及税务顾问共同规划。