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美国税务居民身份判定器

最常见也最贵的一个误会：「我拿的是旅游签证，当然不是美国纳税人。」 税务居民身份和移民身份是两回事，它只数天数。父母每年来住半年，第三年头上就可能已经是美国税务居民了， 而那意味着国内的退休金、房租、利息全部要向 IRS 申报，国内的银行账户要报 FBAR。
这个工具按 §7701(b) 的实质居住测试逐年加权算清楚，并给出两个能直接拿去用的数： 今年最多还能待几天，以及每年固定住多少天永远不会触发。
F-1 转 H-1B、中途回国、换过几次身份的，切到按入境日逐年排：一段一段填入境日和身份，算出居民起始日、第一年选择能不能用，以及哪一年起要报 FBAR。

只想知道今年还能待几天，用前者。F-1 转 H-1B、要知道居民起始日和第一年选择的，用后者。

一 · 身份

有绿卡的话天数完全不用看，从批准那天起就是美国税务居民， 人在国外住多久都一样，直到正式放弃（I-407）或被撤销为止。这就是所谓的「绿卡测试」。

中间三类属于「豁免个人」（exempt individual），豁免的不是税，是天数： 在豁免期内，人在美国的天数一律不计入下面的测试。

二 · 在美天数

入境日和离境日各算一整天，哪怕只待了几个小时。

这几天不算：从加拿大或墨西哥来美国上班的通勤日； 在美国转机停留不足 24 小时；外国船只的船员；因为在美国期间发病而无法离境的那些天 （出国前就有的病不算，要报 Form 8843）。
豁免年的天数一律填 0，因为那些年的天数在任何一年的测试里都不计入。

三 · 更紧密联系例外

房子、家人、银行、驾照、社会关系、报税身份主要在哪一国。 这个例外只在今年在美不足 183 天时才能用，而且必须按时报 Form 8840，没报就用不了。

有的话更紧密联系例外直接作废： 你一边说「我的根在外国」，一边在申请永久居留，IRS 不接受这个组合。

结论

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加权天数

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距 183 天

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今年最多能待

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每年固定住多少天永远安全

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明年的起跑线

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明年最多能待

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加权天数是怎么来的。
年份在美天数权重计入天数说明
成为美国税务居民，麻烦主要在申报，税率倒在其次。 税务居民和美国公民按同一套规则报税，全球收入都要报： 国内的退休金、房租、存款和理财利息、股票分红，不管有没有汇到美国。 更麻烦的是那一串信息申报表，漏报的罚款和收入多少无关：
· FBAR（FinCEN 114）：境外账户年内任意时点合计超过 $10,000 就要报。 注意是合计、是任意时点、是账户余额而不是收入，国内几个账户加起来很容易过线。
· Form 8938：住在美国的，单身年末 $50,000 / 年内 $75,000，合报 $100,000 / $150,000； 住在海外的门槛高得多（单身 $200,000 / $300,000，合报 $400,000 / $600,000）。
· Form 3520：一年从非美国人处收到赠与合计超过 $100,000 要报，不交税，但不报要罚。
· 国内的理财产品、基金很可能构成 PFIC，税务处理非常不利，还要报 Form 8621。
整套申报义务可以对着 跨境资产与申报自查清单 过一遍； 国内房子要卖的，用 卖国内房产的美国税计算器 先算。
身份切换的那一年，和中美协定的加比规则。 第一年成为税务居民的，那一年通常是双重身份年（dual-status）： 成为居民之前按非居民报、之后按居民报，全球征税从居民起始日算起，不追溯到 1 月 1 日。 居民起始日一般是当年在美的第一天（有 10 天以内的零星停留可以忽略的规则）。 双重身份年不能用标准扣除、不能合报，但符合条件时可以选择「全年按居民报」换取合报，哪个划算要算。
另外：就算 SPT 判你是美国税务居民，中美税收协定的加比规则（tie-breaker）仍可能把你判回中国居民， 依次看永久住所、重要利益中心、习惯居所、国籍。走这条路要报 Form 8833 披露， 而且它不豁免 FBAR 和 8938 的申报义务。很多人以为报了协定就万事大吉，这是另一个常见的坑。
这个工具没算的边界。 ① 「最近三年天数」只看三年。豁免年、身份变更年的历史复杂的（比如 F-1 转 H-1B 的那年），切到「按入境日逐年排」；那个模式没有算更紧密联系例外和协定加比规则。
② 没算居民终止的那一年，以及放弃绿卡的弃籍税规则（最近 15 个纳税年度里有 8 个年度持有绿卡，再放弃就会触发）。
③ 州税是另一套：加州有自己的居民定义，和联邦无关，人在加州待着就可能是加州居民。
④ 结论是「要不要按居民报税」，不是「要不要交多少税」。中国交过的税多数可以抵，报对了往往不会双重征税。

本工具为基于 IRC §7701(b) 的教育性估算，不构成税务或移民建议。 天数认定、豁免个人资格、协定加比规则均有个案判断空间，实际身份以你完整的出入境记录与专业意见为准。